交易性金融资产〈交易性金融资产公允价值变动〉

操盘手公式网为您梳理以下网友们热议的话题，下面小编为您精心解答：什么是交易性金融资产，交易性金融资产是什么

一、交易性金融资产首先是“金融资产”，其次是“为交易而持有的”。完整的概念是：交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。
二、说明：
1、企业金融资产主要包括库存现金、应收账款、应收票据、贷款、垫款、其他应收款、应收利息、债券投资、股票投资、基金投资及衍生金融资产等。
2、企业按购入（持有）金融资产的目的不同进行分类。
（1）打算短期内出售赚取差价的为“交易性金融资产”
（2）企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等，且有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产为“持有至到期投资”。
（3）投资企业对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。如通过购买被投资单位发行的股票投资为“长期股权投资”、
（4）企业从二级市场上购入的债券投资、股票投资、基金投资等，但这些金融资产没有被划分为交易性金融资产或持有至到期投资。则归类为“可供出售金融资产”。

交易性金融资产是什么，请通俗的讲一下

交易性金融资产就是主要用来是为了赚取差价而购入的股票，债券，基金。其在市场上有公允价值，并按公允价值计量。说白了就是企业拿来炒股的钱，就记交易性金融资产

什么是交易性金融资产的核算

交易性金融资产主要是指企业在近期内为出售而持有的金融资产，例 如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。交易性金融资产的核算包括交易性金融资产的取得、交易性金融资产 持有期间取得股利和利息的处理、交易性金融资产的期末计价和交易性金 融资产的处置等方面的内容。

为了核算企业持有的以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资 产，企业应设置交易性金融资产账户。交易性金融资产属于资产类科目，核算企业为交易目的所持有的债券 投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产’也在本科目核算。

本账户应当按照交易性金融资产的类别和品种，在交易性金融资产 账户分别设置成本、公允价值变动科目进行明细核算，其中公允 价值变动损益账户核算企业交易性金融资产等因公允价值变动而形成的 应计入当期损益的利得或损失。本账户期末余额在借方，反映企业期末持 有的交易性金融资产的公允价值。

取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为 其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未 发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为 应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。

借记交易性金融资产——成本、应收股利/利息，贷记银 行存款，借记或贷记投资收益科目。出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其 初始人账金额之间的差额确认为投资收益，借记银行存款，贷记交 易性金融资产——成本、交易性金融资产——公允价值变动、投资收 益；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或 贷记公允价值变动损益，贷记或借记投资收益。

资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记 交易性金融资产一公允价值变动，贷记公允价值变动损益；如果资 产负债表日公允价值小于账面余额，则作相反分录。持有期间，收到买价中包含的股利/利息，借记银行存款，贷记 应收股利/利息、确认持有期间享有的股利/利息，借记应收股利/ 利息，贷记投资收益，同时，借记银行存款，贷记应收股利/利息。

票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。

什么是交易性金融资产？

1、库存现金：--是指存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币。

2、银行存款：——是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。

3、其他货币资金：是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金（银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款）简称两银、两信、一存一外。

4、交易性金融资产是指股票、基金、债券等。

5、应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。

6、预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。

7、应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。

8、应收账款：是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动、应向购货单位或劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款、代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

9、其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。

10、坏账准备：是应收账款的备抵账户，企业可能收不回来的账款。

11、在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。

12、原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。

13、库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。

14、存货跌价准备：是核算企业提取的存货跌价准备（毁损，过时）。

15、持有至到期投资：核算企业持有至到期投资的价值。此科目属于资产类科目，应当按照持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算

16、长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。

17、长期应收款：企业销售商品、提供劳务尚未向客户收回的款项（超1年）。

18、固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。

19、累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。

20、在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。

21、工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。

22、固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。

23、无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。

24、累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户。

25、长期待摊费用：核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。

26、待处理财产损益：清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。

-会计科目 以上是小编对该话题的全部解析，关注“操盘手公式网”投资理财不迷路!

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